企业年金审计探讨

第一部分：绪论。阐述了本文研究的对象、背景和意义，

第二部分：对研究对象的基本情况进行阐述。从企业年金的性质、运营管理过程中的各方当事人的介绍、运营管理模式、运作环节的主要特征、企业年金的估价和给付的确定方法几个方面对企业年金进行介绍。

第三部分：确定受益计划下企业年金负债的估计。首先介绍了确定企业年金受益计划的两个假设：人口假设和经济假设对企业年金给付的影响。分析了各种企业年金负债在考虑到时间因素及支付的可能性的情况下，将其折算至特定日期的价值。

第四部分：介绍风险导向审计。从社会因素和经济因素两个方面对风险导向审计的产生进行分析，列举了风险导向审计的三种类型，以及与其他两种类型的审计相比以风险评估为中心、以分析性复核为核心的现代风险导向审计优点。

第五部分：现代风险导向审计下的企业年金审计。由于企业年金运营周期长，面临的风险种类有很多；涉及当事人众多，运作流程复杂且要求信息公开与透明所以必须进行审计。以风险评估为中心、以分析性复核为主要手段，在发现并重点关注企业年金运营各个阶段的高风险领域的基础上，对年金年金的受托人、账户管理人、投资管理人、托管人以企业年金基金为审计对象进行审计。由于企业年金基金投资收益对企业年金基金财务报表存在重大的影响，所以本文就投资收益的审计做了具体的阐述。

第六部分：结论

目录

企业年金审计探讨3

一、 企业年金的基本情况3

1.1 企业年金的性质3

1.2 企业年金运营管理过程中的各方当事人3

1.3 企业年金的运营管理模式4

1.4企业年金运作环节的主要特征4

1.5 企业年金的估价4

二、确定受益计划下企业年金负债的估计5

2.1 确定企业年金受益计划的两个假设5

2.1.1 人口假设5

3.1.2 经济假设5

2.2.1企业年金负债的确定6

三、风险导向审计8

3.1风险导向审计的类型8

3.1.1传统风险导向审计方法。8

3.1.2风险基础战略系统审计8

3.2.现代风险导向审计方法9

四、现代风险导向审计下的企业年金审计9

4.1企业年金审计的必要性9

（1）企业年金运营周期长，面临的风险种类有很多9

（2）企业年金涉及当事人众多，运作流程复杂。9

（3）企业年金的性质要求信息公开与透明9

4.2现代风险导向审计在企业年金审计中的应用10

4.2.1企业年金社会审计的特殊性10

4.2.2企业年金基金投资收益的分配审计10