电算化会计信息系统的内部控制

1前言3

2电算化会计信息处理的特点3

2.1数据的载体和处理方式的变化3

2.2数据处理过程人机结合3

2.3数据一致性提高4

2.4数据存储规范化4

2.5系统可以处理复杂的业务逻辑4

3电算化会计信息系统实施内部控制的必要性4

3.1信息时代公司组织结构变化的要求4

3.2信息时代由于信息技术广泛应用的要求4

3.2.1电算化会计系统的潜在隐患5

3.2.2电算化会计系统中常见的舞弊方式5

3.2.2.1篡改输入5

3.2.2.2篡改文件5

3.2.2.3篡改程序5

3.2.2.4非法操作5

3.2.2.5篡改输出6

3.2.2.6其他非法手段6

4实施内部控制的目标6

4.1保证系统的合法性6

4.2保证系统的安全性6

4.3保证数据的真实性和整确性6

5实施内部控制的手段7

5.1加强电算化会计犯罪法制建设7

5.2完善内部控制系统7

5.2.1一般控制7

5.2.1.1软件系统控制7

5.2.1.2操作控制7

5.2.1.3系统安全控制8

5.2.2应用控制8

5.2.2.1数据输入控制8

5.2.2.2处理控制9

5.2.2.3数据输出控制9

5.2.3严格执行内部控制制度9

5.2.3.1内部控制制度的执行应该一视同仁，严密防范。9

5.2.3.2领导重视并督促内部控制系统的建立健全以及有效执行。9

5.3充分发挥审计人员的功能作用9

6内部控制的效果分析10

7内部控制方法在效率和安全性两方面的评估10

内 容 摘 要

企业引入电算化会计信息系统，并不会根本改变内部控制和审计的目标，但由于系统环境的变化，是得内部控制的方法以及审计的技术都发生了很大的变化。为实现这一目标而制定的各项规章制度、组织措施、管理方法、业务处理手续都有很大的变化。而且大部分手工会计系统长期形成的一整套完善的内部控制方法和措施也失去了作用。因此建立良好的电算化会计内部控制制度并严格执行，才能使电算化会计工作健康顺利地进行。审计人员要想在电算化会计信息系统环境下有效地开展审计工作，也必须了解计算机审计的技术和方法。本文将对电算化会计信息系统内部控制的特征和方法进行初步地探讨。