我国商业银行会计内部控制问题研究

商业银行会内部控制的内涵及必要性

二、我国商业银行内部控制现状

会计内部控制制度流于形式

会计内部控制分别由各职能部门制定

（三）会计内部控制只停留于事后的合规性检查

三、我国商业银行会计内部控制存在的问题

（一）好的会计内部控制环境尚未形成

（二）会计内部控制的健全性和有效性仍然不足

（三）风险控制系统不健全

（四）会计内部控制措施不到位

（五）监督评价与纠正机制不完善

四、我国商业银行会计内部控制完善措施

建立完善的法人治理结构的银行组织架构

建立有效的银行管理信息系统和业务信息系统

（三）全面防范风险，推进会计内部控制体系标准化

（四）完善会计内部控制措施

（五）强化内部审计监督，促进会计内部控制机制日臻完善

内 容 摘 要

文首先阐述了商业银行内部控制的基本体系，指出商业银行内部控制的目标即商业银行利用其资产及其他资源来使自身免受损失的有效性和效率，而这个目标也决定了内部控制的基本原则、整体框架和五个要素必须贯穿于商业银行经营管理的全过程。文中讨论了我国商业银行内部控制相关的发展情况，分析了商业银行会计内部控制的必要性和紧迫性，以及当前新型的监管环境对我国商业银行会计内部控制的要求和改进措施。

文中阐明了完善我国商业银行内部控制的基本内容，提出了几个关键的思路，并从控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息交流与反馈、监督评价与纠正机制等六个方面剖析了我国商业银行内部控制的现状，分析了金融全球化和监管国际化的形势对采取国际化战略的商业银行的影响，并提出了完善其内部控制整体框架的改进措施。