华盛达财务制度调查报告

行业背景及公司概况。

对华盛达会计工作人员进行访谈，从中了解到货币资金管理制度和往来款项管理制度的健全与否及运行情况、存在的问题。

三、制定切实可行的关于货币资金管理的财务制度和往来款项管理的财务制度。

摘要：货币资金是企事业单位资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。本文通过对华盛达有关人员的访谈，了解到华盛达在货币资金管理过程中容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为，针对这些问题，实行建立货币资金预算制度和实行不相容的职务相互分离制度等措施。往来款项管理制度是对单位往来的管理，不仅可以减少坏账损失，加强资金周转，提高企业效益，而且有利于营造一个高增值的价值链，为企业的长期、快速发展提供良好的经营环境。本文通过访谈内容，了解到华盛达近几年应收账款和应付账款的情况，特别是07年的应收账款和07年、08年的应付账款，数额较大且账龄较长，容易造成资金沉积的问题。另外，从有关人员提供的数据和有关情况中，还总结出往来款项管理过程中容易出现往来账核算不规范，长期挂账形成呆账、死账，造成清理困难等问题。针对对货币资金和往来款项管理中存在的问题，制定出相关切实可行的财务制度，更好地为企业的财务管理服务，以此实现企业的战略发展。

关健词：货币资金   财务管理   往来款项   财务制度