谈电算化会计信息系统的内部控制电算化会计信息系统内部控制-word文档网

中文摘要 ……………………………………………………………………………I

英文摘要……………………………………………………………………………II

目录……………………………………………………………………………III

1电算化会计信息系统的内部控制的功能与特点…………………………………1

1.1内部控制应具有的功能………………………………………………1

1.2由此表现出来的具体特点…………………………………………1

1. 2. 1 控制的重点转向系统职能部门……………………………………………1

1. 2. 2控制的范围扩大………………………………………………………… 1

1. 2. 3控制方式和操作手段由人工控制转为人工控制和程序控制相结合…………1

1. 2. 4会计电算化控制手段和方式的变化，加大了电算化系统的控制风险……… 1

2电算化会计信息系统的内部控制的内容 ………………………………………1

2.1从电算化会计信息系统内部控制制度的方式分析…………2

2. 2 按电算化会计信息系统组成结构分析…………………………………………2

2.2.1一般控制的分析 …………………………………………………………2

2.2.2应用控制的分析 …………………………………………………………3

3实行电算化内部控制的必要性……………………………………………………4

3.1电算化环境下存在电脑操作无形化和存储介质无纸化的缺陷 ………………………4

3.2电算化环境下内部稽核机制削弱…………………………………………………4

3.3电算化环境下会计工作质量有赖于计算机软、硬件系统自身的可靠性及会计人员本身的操作水平 …………………………………………………………………4

3.4 管理型会计软件的发展对内控制度提出了新的要求……………………………5

3. 5网络财务是电算化环境下的新型管理模式，其安全性和保密性有赖于建立、健全有效的内部控制制度……………………………………………………………5

4电算化会计信息系统实施内部控制的方法与措施………………………………5

4. 1电算化会计信息系统的一般控制（普通控制）…………………………………5

4. 2电算化会计信息系统的运行控制………………………………………………6

4. 3电算化会计信息系统的系统开发过程控制…………………………………… 7

4. 4系统的安全控制 ………………………………………………………………8

5会计电算化系统内部会计控制体系的构建设想…………………………………8

5.1宏观方面………………………………………………………………………8

5.1.1营造一个完善的内部会计控制环境…………………………………………8

5.1.2加强对会计电算化系统研制开发的控制……………………………………8

5.1.3.建立和完善会计电算化的管理制度…………………………………………9

5.2微观方面………………………………………………………………………9

5.2.1加强会计电算化系统的组织控制………………………………………… 9

5.2.2.根据本单位具体情况，制定会计基础工作规范，明确各部门的控制责任…10

5.2.3加强企业会计电算化的内部审计……………………………………… 10

6 建议………………………………………………………………………………10

6．1重视政府的推动作用与调动企业自身的积极性相结合…………………………10

6．2加强对企业“甩帐”的审批工作…………………………………………………11

7结论……………………………………………………………………………… 11

8 结合实际工作进行案例分析…………………………………………………… 11

8. 1在日常工作中，某会计人员既从事收据输入、输出工作，又担负数据的报送，导致数据和程序被修改、复制或删除。…………………………………………………… 11

8. 2收买公司业务人员，通过非法取得他人口令，打开出售提单；非法核销客户应收账款及相关资料；掌握公司顾客订单密码，开出假订单，骗走公司产品等。………………12

参考文献 ……………………………………………………………………………13

致谢 …………………………………………………………………………………14

谈电算化会计信息系统的内部控制

1 电算化会计信息系统的内部控制的功能与特点

1.1内部控制应具有的功能

会计系统的内部控制是指为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计信息资料真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。考虑到会计电算化的特点，电算化会计信息系统内部控制应具有以下功能：　　着重于组织、批准、权限及保护措施等方面的责任控制功能；着重于财产安全、防止错误及舞弊、查找和校正非法行为等方面的差错和舞弊控制功能；着重于如何充分协调和组织，发挥系统效能，使系统高效地运行的效率控制功能。