企业税收筹划

一、税收筹划理论分析

（一）税收筹划定义及特点

（二）税收筹划与偷税、漏税、逃税、避税、节税的区别

（三）进行税收筹划的要求

二、 税收筹划可行性分析

（一）税收是政府宏观调控的重要经济杠杆

（二）国家的税收法律、法规为企业税收筹划提供了可能

（三）现行的财务会计制度中，有些规定是有弹性的，可以自由选择确定

（四）国家对正当的税收筹划行为持肯定和支持的态度

三、税收筹划应注意事项

（一）税收筹划必须遵守税收法律、法规和政策

（二）税收筹划应进行成本一效益分析

（三）税收筹划应从总体上系统地进行考虑

（四）税收筹划应在纳税义务发生之前进行

（五）税收筹划应注意风险的防范

四、税收筹划的范围

（一）新建企业的税收筹划

（二）扩展企业的税收筹划

（三）筹资、投资过程中企业的税收筹划

（四）其他需要进行税收筹划的企业

五、具体税种筹划

（一）增值税税收筹划

（二）营业税税收筹划

（三）企业所得税税收筹划

六、结束语

内 容 摘 要

市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体，其经济行为与经济利益是紧密联系在一起的，追求利益最大化成为企业的最终目标。正是在这种直接经济利益的驱动下，税收筹划应运而生。税收筹划在西方国家早已是普遍存在的经济现象。随着我国市场经济的发展与成熟，税收筹划将越来越受到关注，并在企业中得到实际运用。税收筹划是指在遵守税法和符合立法精神的前提下，利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划，达到税负最轻或最佳，以实现利润最大化的行为。企业出于对经济利益的追求，对投资、经营和理财等方面进行税收筹划是完全必要的。税收筹划是企业维护自己权益的一种复杂决策过程，是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。它不仅涉及企业内部的投资、经营、理财等各项活动，还与政府、税务机关以及相关组织有很大的关系。税收筹划涉及到企业与税收有关的全部经济活动，也涉及到各种税种的筹划。企业的税收筹划贯穿于企业的投资决策、财务决策及生产经营活动过程中，企业经营管理者应该多和税务部门的人员接触，了解税收优惠政策，运用多种筹划手段通过对自身的各项经济事项的事先计划和安排，实现税负最低，从而实现财富最大化，提高自身的竞争实力。

关键词：企业    税收筹划    利益最大化