目 录
一、内容摘要
二、论内部会计控制制度及审计(正文)
(一)、内部控制制度与内部会计控制制度
1、内部控制制度的定义
2、会计控制制度的定义及其在内部控制制度中的重要性
(二)企业内部审计开展内部会计控制制度审计的必要性
1、内部审计的定义决定的
2、内部审计的发展要求决定的
(三)企业内部会计控制审计的方法
1、收集企业内部会计控制相关制度，设计调查表
2、对出审计意见
⑴通过对企业会计内部控制制度审计可以看出，主要存在的问题
⑵作出内控制度健全性和有效性的审计评价，被审计单位的内部会计控制制度进行遵循性审计
3、针对查出的问题，作出评价，并提并针对不健全和控制无效或有缺陷的地方提出审计意见。
(四)企业内部会计控制审计的主要内容
1、货币资金方面
2、应收预付与销售收入方面
3、流动负债与存货方面
4、固定资产与工程项目方面
5、对外投资方面
6、成本费用方面
7、全面预算方面
8、内部审计方面
9、抵押、担保及或有事项方面
10、会计基础工作方面
（五）内部控制制度及其审计存在的问题
1、内部控制存在的主要问题
⑴对内控认识不足，内部控制制度不健全
⑵内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效
⑶人员素质不高
⑷监督机制不全
2、内部审计存在的问题
⑴企业管理当局对内部审计缺乏正确的认识，阻碍了内部审计职能的发挥
⑵内部审计机构设置不合理
⑶内部审计机构的权限过低，相关部门人员认识存在误区
⑷内部审计的职能定位不明确
⑸内部审计人员素质不高
（六）对策
1、加强内部控制制度的主要对策
⑴改善公司治理结构，完善企业的控制环境
⑵执行严格的控制活动
⑶完善公司的内部相关规章制度
⑷加强内部控制的监督与评审
2、发展内部审计的主要对策
⑴转变观念，走出对内部审计的认识误区
⑵建立健全内部审计体制和机构
⑶保障内部审计机构权限，澄清错误认识
⑷转变工作重心和工作方法，实施参与式审计方式
⑸采取各种措施提高内部审计人员的素质
内 容 摘 要
随着现代企业制度的不断完善，监督并促进企业改进和规范内部管理，已成为企业内部审计的重点内容之一。而内部会计控制制度作为企业内控制度审计的定义及发展方向决定了企业开展内部会计控制制度审计的必要性。的核心内容，其遵循性审计，最后进行健全性和有所关注的重点。内部企业效性进行制度的完善性及执行的有效性更加成为了企业内部审计内部会计控制制度审计首先应收集相关制度，设计调查表，先企业内部会计控制制度进行符合性测试，再进行评价，提出审计意见。通过审计可以看出企业内部会计控制制度主要存在无章可循、有章不循、违章不纠等问题。内部会计控制制度审计主要从货币资金、应收预付与销售收入、流动负债与存货、固定资产与工程项目、对外投资、成本费用、全面预算、内部审计、抵押、担保及或有事项、会计基础工作等10个方面进行。总之，通过对企业内部会计控制制度的审计，可以向企业最高管理部门提供行之有效的管理建议，保证内控制度的完善性，确保企业实现其业绩和利润目标。
