目 录
一、高校内部控制制度的含义及目标2
二、高校内部控制的现状及原因分析 …………………………………………………………3
三、高校内控制度的建立…………………………………………………………………………5
（一）、建立不相容职务分离制度 …………………………………………………………5
（二）、授权批准控制制度…………………………………………………………………5
（三）、会计系统控制制度 …………………………………………………………………6
（四)、预算控制 ……………………………………………………………………………7
（五）、财产保全控制………………………………………………………………………7
（六）、风险控制……………………………………………………………………………8
（七）、内部审计控制………………………………………………………………………9
四、高校电子信息技术控制及其审计方法 ……………………………………………………10
五、高校内部控制制度审计的步骤 ……………………………………………………………11
六、提高内部审计有效性的途径及其注意事项 ………………………………………………14
内 容 摘 要
高校内部控制制度有利于推进高校办学体制改革，提高管理水平，增强高校防范财务风险的能力。随着电子信息技术的发展，高校利用计算机从事财务管理越来越普遍，尤其会计电算化和电子商务的发展对信息的安全性提出更严格的要求。为此，加强电算化的控制势在必行。内部控制制度审计要充分发挥它的作用，起到监督、管理、预防等职能，必须从国家制度上保证内部审计工作能够正常开展,从体制上使高校领导对内部审计工作强化重视,并从机构设置、人员配备和内部职能部门协调等方面创造条件,增强内部审计的独立性和权威性。
关键词：内部控制制度 风险 审核 资产 审计
