浅析社会审计风险的成因及控制

一、社会审计风险的形成原因2

（一）社会审计风险形成的客观原因2

1、审计活动受法律环境的约束2

2、现代审计对象的复杂性和审计内容的广泛性2

3、现代经济生活对审计意见的依赖程度及其影响范围的扩大3

4、被审计单位外部和内部的经营背景3

（二）社会审计风险的主观原因4

1、审计人员经验和能力的有限性4

2、审计人员工作责任心和职业关注状况4

3、审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺陷4

二、社会审计的现状分析5

（一）审计业务操作不规范5

（二）偏重经济效益而忽视审计风险5

（三）缺乏足够的自我保护意识和措施5

三、社会审计风险控制应遵循的原则6

（一）系统性原则6

（二）全过程控制原则6

（三）成本效益原则7

四、加强社会审计风险控制的对策7

（一）净化审计和改善注册会计师执业环境7

（二）强化审计主体风险控制7

1、严格遵守我国的注册会计师职业规范体系的规定，提高工作质量7

2、强化会计师事务所和注册会计师的风险意识8

3、加强会计师事务所审计工作的质量控制8

4、健全会计师事务所的内部管理9

（三）确立独立审计准则在司法实践中的地位9

（四）成立注册会计师法律责任的专家鉴定委员会10

（五）加强审计理论研究10

（六）减少审计客体影响10

1、改善被审计单位的经营环境。11

2、被审计单位的管理水平。11

3、高财务人员素质和业务水平。11

内 容 摘 要

随着社会主义市场经济的深入发展和经济生活的日益规范化，审计对象已经成为市场经济的主体，尤其是事务所脱钩改制之后，审计风险已作为一客观存在，明确地摆到了事务所和审计人员的面前。审计风险形成的原因，可以概括为主观和客观两个方面。而应当怎样去防范和控制？本文认为，控制审计风险应在遵循系统性原则、全过程控制原则和成本效益原则的基础上，从审计环境的治理、审计主体、审计客体及审计方法等方面综合进行，才可有效控制审计风险，提高审计质量。

关键词：社会审计   审计风险    成因分析     风险控制