目 录
前言……………………………………………………………3
内部控制制度的设计…………………………………………5
（一）、内部控制制度的含义…………………………………5
（二）、内部控制制度的基本原则……………………………6
内部控制框架的构建…………………………………………7
（一）、控制环境………………………………………………8
（二）、会计系统………………………………………………8
（三）、控制程序………………………………………………9
内部控制的实施………………………………………………14
（一）、构造业务循环模型……………………………………14
（二）、分析常见弊端…………………………………………16
（三）、提出内部控制要点……………………………………16
（四）、设计内部控制文本……………………………………17
我国现行内控制度的局限性及对策分析……………………18
结尾……………………………………………………………20
内 容 摘 要
内部控制是指企业为了保证各项业务活动有效进行,确保资产的安全、完整、防止欺诈和舞弊行为,实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。强化内部控制，是企业财务管理的一项非常重要的工作。
强化企业内部控制就必须从内部控制制度的设计，内部控制框架的构建以及内部控制的实施这几方面来考察。
首先，设计内部控制制度：一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。阐述内部控制制度的含义及基本原则。
其次，构建内部控制框架：可从控制环境、会计系统和控制程序这三个基本要素入手。这些基本要素按照一定的结构有机结合起来而构成的系统就是内部控制的外在表现形式。分析控制环境、会计系统、控制程序的要点。
再次，实施内部控制：企业在建立现代企业制度的基础上，不断规范企业治理结构的同时，建立一套健全、有效的内部控制机制极其重要。围绕构造业务循环模型，分析常见弊端，提出内部控制重点，设计改善内部控制的方案。
最后，针对我国现行内控制度的局限性提出相应对策,结合自身上市公司工作实践经验，通过行业内的实事案例分析，检验上述内部控制阶段产生衍进中的相关性，合理性和先进性。在企业内部控制的追根溯源中重新审视其意义，提出新的加强内部控制的方法，以期减少企业内部控制的盲点，强化企业内部控制。
