目 录
内容摘要------------------------------------------------- 2
引 言------------------------------------------------- 3
正 文------------------------------------------------- 4
一、内部控制的涵义、构成要素及发展历程--------------- 4
二、我国企业内部控制制度理论及操作现状--------------- 7
三、形成我国企业内部控制现状的原因------------------- 9
四、完善我国企业内部控制制度理论及实践操作的建议-----11
五、小结---------------------------------------------14
参考文献-------------------------------------------------15
内 容 摘 要
内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的总称。它的目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证管理决策的贯彻；维护资产和资源的安全；保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期，从萌芽期的内部牵制到发展期的内部会计控制与内部管理控制最后成熟于COSO报告的内部控制理论。
本文运用COSO报告的标准，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面来分析内部控制体系。并简单的讲述内部控制与会计控制的区别与联系。在掌握了内部控制整体框架的情况下分析我国企业内部控制的现状，目前，我国企业内部控制还存在内部控制在概念、认识上的不统一，公司治理结构不完善、内控组织虚位，信息流通不畅、职责不清、责任不明，内控机制不健全、控制乏力，风险意识不强，内部控制“外部化”时机仍不成熟，监督不力等问题。造成以上问题的原因是我国市场经济不发达，企业缺少指导企业建设内部控制制度的权威组织，风险意识不强，没有形成良好的控制环境，没有完善的内部控制评价机制，外部监督乏力。针对以上的问题，本文提出了应该从加强研究，丰富理论，建立标准，示范指导；深化改革，健全机制；强化外部监督，督促实施；改变和完善管理方式实现管理创新；改善人力资源管理机制，提高企业员工素质；加强内部审计控制等方面来完善我国企业内部控制。
【关键字】：内部控制 控制环境 风险管理 人力资源管理
