企业所得税税收筹划

一、收入的税收筹划4

（一）赢利企业收入部分的税收筹划4

（二）亏损企业收入部分的税收筹划4

二、税前限额扣除项目的税收筹划问题5

（一）利用固定资产进行税收筹划5

(二)业务招待费的税收筹划7

（三）广告费用的税收筹划8

（四）公益性捐赠支出的税收筹划8

三、税收优惠的部分税收筹划问题10

（一）利用环保优惠政策进行税收筹划10

（二）利用加计扣除的税收优惠进行税收筹划11

（三）税收优惠区的企业利用所得税过渡性优惠政策进行税收筹划11

（四）利用高新技术企业税收优惠政策进行税收筹划13

四、企业进行税收筹划应注意的问题14

（一）税收筹划应注意风险的防范14

（二）税收筹划必须遵守税收法律、法规和政策14

（三）税收筹划应进行成本—效益分析14

（四）税收筹划应从总体上系统地进行考虑14

内 容 摘 要

随着经济体制改革的深入，企业逐渐成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体。纳税人追求经济主体利益的最大化，必然要设法减轻自己的税负。基于经济利益的驱动，税收筹划应运而生。税收筹划是指纳税人或其代理机构在遵守税收法律法规的前提下，通过对企业或个人涉税事项的预先安排，实现合理减轻税收负担目的的一种自主理财行为。①本文就国家新出台的《企业所得税法》为企业设计了从收入、允许扣除项目及税收优惠政策等方面进行税收筹划的方法。但由于目前新企业所得税法的实施细则还没有出台，对企业所得税的税收筹划活动带来了一定的限制。因此，本文仅就筹划的方法进行研究，对筹划时所需要注意的税收临界点问题不予考虑。