目 录
一 、企业内部控制制度概述………………………………………………………4
（一）企业内部控制制度的内容………………………………………………5
（二）企业内部控制制度的目标………………………………………………5
（三）企业内部控制制度的必要性……………………………………………6
二、企业内部控制制度存在的问题 ………………………………………………6
（一）制度本身固有的局限性 ………………………………………………7
（二）企业管理者自身的控制意识薄弱，导致内控制度失效………………7
1、管理者的思想，业务素质对内控制度的影响…………………………8
2、管理者对内控制度的不够重视…………………………………………8
（三）管理者的监督疏忽与制度执行不完善，使内控制度作用不能更好的发挥 ……………………………………………………………………………………8
1、管理者职位不能相互制约，导致监督无效……………………………9
2、内部控制的执行缺乏独立性……………………………………………9
（四）内外部监督不严谨导致内部控制的松懈 ……………………………10 三 、解决企业内部控制制度存在问题的建议 …………………………………10
（一）提高管理人员素质 ……………………………………………………10
（二）加强内部控制的观念创新创 …………………………………………11
（三）完善企业的控制环境 …………………………………………………13
（四）强化外部监督督促企业完善内部会计控制制度 ……………………13 参考文献 …………………………………………………………………………16
内容摘要
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。是一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段。在当前知识经济的时代下,我国中小企业发展迅速，而且面对着外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸越来越频繁,企业经营所遇到的各种风险也越来越多,加之企业经营改制中存在的不完善运作,企业的压力越来越大,面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存,竞争,发展就必须提高自身的竞争能力,而建立完善的企业内部控制制度,是提高企业经济效益,提高自身竞争能力的关键所在。本文通过对目前我国企业内部控制存在的问题的分析，从不同方面找出原因，并采用科学的对策，积极有效的进行内部控制。
【关键词】: 内部控制 内部控制制度 人员控制 监督
