浅谈农村合作银行内控制度

摘    要　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2

前   言　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3

一 农村合作银行的金融地位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4

二  农村合作银行内控现状和缺陷　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5

（一）人力资源配置存在缺陷，内控措施落实困难　　　　　　　　　　　　　　　　5

（二）　农村合作银行内控制度不健全　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5

１、 农村合作银行内部控制不成体系　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5

２、 贷委员会成员组成不合理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5

３、 存在控制断层的问题　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6

４、  部分新产品业务操作流程过长，导致风险不易控制　　　　　　　　　　　6

（三）农村合作银行内控制度执行效力不高　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6

１、 制度执行不到位导致关键风险点失控　　　　　　　　　　　　　　　　　　6

２、会计人员管理不到位，业务操作不规范现象普遍存在　　　　　　　　　　　6

３、  审计工作的盲点　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7

4  、外部竞争激烈导致经营风险增大　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7

三   农村合作银行内控建设对策　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8

（一）、农村合作银行内控建设目标　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8

（二）从多方面来加强农村合作银行的内控建设　　　　　　　　　　　　　　　8

１、优化控制环境　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8

２、完善会计控制体系，明确职责分工　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

３、完善控制措施　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

４、加强银行电子化，建立电脑系统刚性控制　　　　　　　　　　　　　　　10

（三）抓好内控落实做好内控工作的关键　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

（四） 对农村合作银行内控建设的个人意见　　　　　　　　　　　　　　　　11

结束语　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12

致谢　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13

参考文献　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　14

内 容 摘 要

内控管理是一个单位的基础课题，也是永恒的课题。面对日益激烈的金融市场竞争和当前的改革形势，农村合作银行迫切需要加强内控制度建设，防范和化解各种金融风险。加强和健全有效的内控制度是维护农村合作银行经营目标和经营秩序的重要保障，是防范和化解各种风险的重要手段，也是农村合作银行稳健发展的必要条件。本文从分析农村合作银行在农村的金融地位入手,对农村合作银行的内控现状及存在缺陷提出了自己的看法，并从优化环境建设、完善会计控制体系、完善内控措施等方面提出了自己的意见。由于当前的农村合作银行处于改革和发展时期，改革工作繁重而艰巨，许多矛盾交织在一起，内控制度限于机制问题,在多方面得不到解决,对此,作者结合了本单位的实际情况提出了解决农村合作银行内控难的问题.