现金流量表的编制与分析运用

现金流量表概述

（一）现金流量表概念

（二）现金流量表编制意义

二、现金流量表的编制方法——凭证法

（一）凭证法的主要特点

（二）凭证法应用

（三）凭证法的数据核对

（四）凭证法的利弊分析

三、现金流量表的分析

（一） 经营活动现金流量分析

（二）投资活动产生的现金流量分析。

（三）筹资活动现金流量分析。

（四）流量构成分析。

（五）现金流量表与损益表比较分析

（六）现金流量表与资产负债表比较分析

（七）盈利及支付能力分析

内 容 摘 要

现金流量表在我国尚处于起步阶段，许多问题仍在探索之中，因此有重要的研究意义。本文通过广泛深入的调查研究，在参考现有资料的基础上，结合自己的学习体会，从编制和分析两方面浅谈现金流量表。文章的第一部分提出一种新的现金流量表编制方法——凭证法。首先从四个方面阐述凭证法的特点，然后结合实例说明凭证法的应用，接着说明凭证法的数据核对，最后对凭证法进行利弊分析。文章的第二部分从四个方面论述现金流量表的分析。首先是现金流量及其结构分析。对现金流量的三个组成部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量及现金流量的结构进行分析，评价企业的经营状况、变现能力、筹资能力、现金实力。其次是现金流量表与损益表比较分析。将现金流量表的有关指标与损益表的有关指标进行对比，评价企业利润的质量。再次是现金流量表与资产负债表比较分析，运用现金流量表的有关指标与资产负债表相关指标比较，更为客观地评价企业的偿债能力、盈利能力和支付能力。最后是现金流量表趋势分析。通过对连续数据年的现金流量表的比较分析，预测企业的发展趋势，有助于规划未来。

关键词：现金流量表  凭证法  分析