目 录
目录----------------------------------------------------------------1
内容摘要------------------------------------------------------------2
一、内部控制的含义及要素--------------------------------------------3
（一）内部控制的含义------------------------------------------------3
（二）内部控制的要素------------------------------------------------4
二、企业内部控制的现状----------------------------------------------4
企业内部控制的意识淡薄----------------------------------------5
内部控制制度本身缺乏科学性、连贯性及系统性---------------------5
内部控制基础工作存在薄弱环节，信息传递不及时------------------5
内部控制人员素质有待提高--------------------------------------5
监督检查不力，防范措施落后------------------------------------6
内部审计制度形同虚设------------------------------------------6
三、我国内部控制现状的成因分析---------------------------------------7
环境因素------------------------------------------------------7
制度因素------------------------------------------------------7
人员因素------------------------------------------------------7
四、优化我国企业控制的对策------------------------------------------7
加快现代企业制度建设，完善法人治理结构------------------------8
建立完善的人事制度--------------------------------------------8
建立严密的信息信息反馈制度------------------------------------8
建立有效的风险控制系统----------------------------------------8
加强企业内部审计----------------------------------------------8
与时俱进,不断创新内部控制制度---------------------------------9
参考文献------------------------------------------------------------9
内容摘要
企业内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略的重要途径。但我国企业内部控制往往存在着失效问题，对企业发展造成致命影响。内部控制失效究其根本原因是制度缺失或制度落实不力，因此，建立健全企业内部控制制度，完善多方监督、监管机制，建立多层考核与评价机制和内部控制信息反馈机制是有效预防企业内部控制失效的制度化路径。为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险行为防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，有必要研究内部控制失效的原因并提出相应的对策。
关健词：企业内部控制 失效 原因 对策
