基于现金流量表的企业财务状况分析

一、使用现金流量表进行企业财务状况分析的必要性

二、通过现金流量表进行企业财务状况分析的可行性

三、通过现金流量表进行企业财务状况分析的方法

(一)从现金流量结构分析企业财务状况

(二)从现金流量趋势分析企业财务状况

(三)从财务比率分析企业财务状况

1.盈利质量

2.偿债能力

3.财务弹性分析

四、通过现金流量表进行企业财务状况分析需要注意的问题

(一)要从现金流量表与资产负债表、利润表的结合上进行分析。

(二)要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。

(三)要把各部分现金流量的处理与企业的经济活动结合起来。

(四)要注意纵向比较分析与横向比较分析的结合。

内 容 摘 要

    现金流量表目前是世界上通行的主要会计报表之一，它是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。损益是按权责发生制计算出来的，利润有时确实可以编造出来，有时确实中看不中用，有利润不一定有相应的现金流入，只有那些能迅速实现的收益，也就是直接转化为现金的收益才是货真价实的利润，现金流量表揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更真实，更能说明问题。现金流量是企业的血液，缺乏血液，机体会病变甚至死亡。同样企业缺乏现金，没有偿债能力，最终就会倒闭。所以，企业应该追求利润，更应该重视现金流量。通过对现金流量表的分析，可以了解企业的盈利质量、偿债能力等财务状况。随着市场经济改革的深入，有关报表的使用者越来越重视现金流量表所揭示的会计信息。作为企业管理者，更应注重挖掘现金流量表蕴含的重要的财务信息，以促使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。