目 录
内容摘要……………………………………………………………………p2
关键词 ……………………………………………………………………p2
一、国有商业银行内部控制的重要性 …………………………………p3
(一) 国有商业银行内部控制是保障金融安全的基础 …………………p3
(二) 国有商业银行内部控是防范当前金融风险的根本措施 …………p3
二、国有商业银行内部控制的现状 ……………………………………p4
(一) 法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理 ………………p4
(二) 国有商业银行内控文化尚未得到真正的建立 ……………………p5
(三) 对管理者缺乏有效的监督制约 ……………………………………p5
(四) 信息渠道不畅 ………………………………………………………p5
部分内控制度的建立相对滞后 ……………………………………p6
三、国有商业银行内部控制的改善 ……………………………………p6
(一) 建立有效的法人治理结构和合理的组织架构 …………………p6
(二) 培育诚信敬业的企业文化，坚持以人为本的管理思想 …………p8
(三) 建立和完善有效的风险评估和监测制度 …………………………p8
(四) 建立和完善对各项经营管理活动的控制制度 ……………………p9
(五) 建立管理信息系统和信息交流制度 ………………………………p11
(六) 健全和完善内部审计监督体系 ……………………………………p11
参考文献……………………………………………………………………p14
内 容 摘 要
目前全球银行业及银行监管当局对内部控制日益关注,这是在一定程度上对若干银行机构产生大量损失的回应。一个强有力的内部控制将有利于国有商业银行保障金融安全、防范当前金融风险。为了促进国有商业银行达到目标，重点关注内部控制的五大要素：一是内部控制环境，国有商业银行机构要建立完善的公司治理结构，使各层次工作人员了解内部控制的重要性及自身在内部控制过程中的作用，并形成国有商业银行内部控制文化；二是风险认定与评估，国有商业银行必须能够认定影响银行实现其目标的重大风险，并对之进行持续监控；三是控制措施与职责分工，国有商业银行应建立适当的控制结构，明确每一业务层次上的控制措施，实行适当的职责分离；四是信息与交流，国有商业银行应确保内部财务数据、经营与合规性数据的可靠性、及时性，并建立能覆盖银行所有重大业务活动的管理信息系统，同时保证信息的充分交流；五是监督与纠正，国有商业银行应当由独立、受过良好训练并具有合格工作能力的人员对内部控制制度进行有效而全面的内部审计，内部审计部门应直接向董事会及其审计委员会和高级管理层报告。
关键词： 内部控制 监督与纠正机制 法人治理结构 企业文化
