目 录
摘要---------------------------------------------------------------------2
一、现金流量的基本概念及分析意义---------------------------------------------3
（一）概念----------------------------------------------------------------3
（二）现金流量的主要意义和作用--------------------------------------------3
1、分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性---------------------------3
2、分析企业的收益能力，评价企业的直接效益-------------------------------3
3、分析企业的财务风险，评价企业抗风险能力-------------------------------4
二、现金流量表总体的分析-----------------------------------------------------4
三、现金流量表具体内容总括分析-----------------------------------------------5
（一）对经营活动的现金流量分析--------------------------------------------5
1、经营活动的现金流量的稳定性较好，一般情况应占较大比例-----------------5
2、应当将经营活动的现金流入与现金流出联系起来---------------------------5
3、经营活动的现金净流量可以观察企业销售和盈利---------------------------6
（二）对投资活动的现金流量分析--------------------------------------------7
1、将投资活动的现金流入量与流出量联系起来-------------------------------7
2、将投资活动的现金净流量与企业的理财和投资策略联系起来-----------------7
（三）对筹资活动的现金流量分析--------------------------------------------7
1、将筹资活动的现金流入与现金流出联系起来-------------------------------7
2、将筹资活动的现金净流量与企业理财政策的调整联系起来-------------------8
四、现金流量表与其他二张主要报表的比较分析-----------------------------------8
（一）现金流量表与资产负债表比较分析--------------------------------------8
1、偿债能力分析---------------------------------------------------------8
（1）经营活动现金净流量与流动负债之比-------------------------------------8
（2）经营活动现金净流量与全部债务之比-------------------------------------8
（3）现金期末余额与流动负债之比-------------------------------------------8
2、盈利能力及支付能力分析-----------------------------------------------9
（1）每股经营活动现金净流量与总股本之比-----------------------------------9
（2）经营活动现金净流量与净资产之比---------------------------------------9
（二）现金流量表与利润表比较分析------------------------------------------9
五、对现金流量表进行财务分析过程中需要注意的问题-----------------------------9
参考文献-----------------------------------------------------------------11
内 容 摘 要
现金流量表是以现金的流入与现金流出汇总说明企业报告期内经营活动，投资活动及筹资活动的动态报表。本文通过对现金流量表的分析，分别对经营活动投资活动及筹资活动的现金流量进行具体分析，提出个人见解。编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。现金流量表的实施在实际生活中也起到了财务状况变动所无法比试的作用，在现代市场经济条件下，由于企业的现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力因此，现金流量表的分析是十分必要的，通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入流出和结余情况，正确评价企业当前及未来的偿债能力和投资支付能力，发现企业在财务方面的问题正确评价当期及以前各期取得利润的质量科学预测企业未来的财务状况，才能做出准确的判断与决策。
