目 录
一、企业货币资金管理中存在的问题
（一）、现金收付业务
（二）、银行存款收支业务
二、货币资金的管理和控制应当遵循的原则
（一）、内部控制的发展阶段及其现状（二），企业货币资金的管理和控制的一些基本原则
三、货币资金的内部控制
（一），我国内部控制急待解决的问题
（二）、怎样重塑内部控制环境(三)、货币资金内部控制目标及环境
(四)、货币资金内部控制设计
内 容 摘 要
货币资金是以货币形态存在的资产,是企业资产的重要组成部分，任何企业
要进行生产经营活动都必须持有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的
基本条件，是企业生存和发展的基础。
由于货币资金具有高度的流动性和控制风险性，企业在组织会计核算的过程
中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速
度和使用效益，具有重要意义。本文列举了企业货币资金管理中一些常见的漏洞,
并就此提出了处理方法，进一步说明加强货币资金的控制，应结合企业生产经营
特点，遵循一定原则，制定相应的货币资金控制制度，建立健全货币资金的内部
控制，从而更有利于企业货币资金的管理和控制，使会计人员自觉遵守内部控制
制度，确保经营管理活动合法而有效。
