浅析增值税实行税制改革及其对企业影响

一、增值税及增值税转型的内涵

二、增值税改革中存在的问题

征税范围偏窄

税率设计偏高

税款抵扣方面的问题严重

减税免税等税收优惠政策太乱

一般纳税人与小规模纳税人划分依据不合理

从小规模纳税人购进货物或劳务不能抵扣，进口货物的税额不能抵扣，规定不合理

不完善的价外税很难推动增值税的规范化管理

三、对增值税改革的建议

稳步渐进实施增值税转型

对固定资产存量采用收入型增值税，对所征固定资产采用消费型增值税，时机成熟，再全面推行消费型

实行消费型增值税，无形资产的抵扣问题

深化改革，完善税制，适当降低财政对增值税的依赖度

完善纳税人认定标准，保护增值税制度

不断改善增值税的运行基础环境

四、增值税转型对我国企业的影响

（一）降低固定资产成本,减少企业的税收负担

（二）企业会计科目设置和会计核算发生变化

（三）对企业财务报表的影响

（四）对企业投资的影响

（五）对企业筹资的影响

（六）对企业竞争力的影响

（七）对企业分配的影响

五、小结

内 容 摘 要

改革开放以来，我国税收事业迅速发展。然而，同西方发达国家相比还存在

较大差距。WTO加入后，实行先进的消费型增值税是我国税制改革的必然趋势，也是我国对外经济贸易企业应对国际竞争的有利条件，对我依法治税和建设社会主义法制国家具有特别重要的意义。我国于2009年1月1日开始实施由“生产型增值税”转型为“消费型增值税”。增值税转型改革是我国新一轮税制改革最重要的内容，探讨了增值税转型对我国企业带来的影响。

关键词:增值税转型；生产型增值税；消费型增值税；影响