目 录
内 容 摘 要 ………………………………………………………3
一：国有商业银行实行股份制改造的必要性及重要性…………4
（1）银行股份制为出资人提供了有效的法律保障……………4
（2）银行股份制能够最大限度地保证银行自由资本充足性…5
（3）银行股份制具有股东从自身利益出发关心银行的稳健经营的良好机制…………………………………………………5
（4）银行股份制为其调整与创新奠定了良好的组织基础……5
（5）实践证明股份制是其产权组织的最好形式………………6
二：竟价转让处置不良资产的方式探索…………………………6
（1）竟价转让处置方式的运用和优势 …………………………7
（2）竟价转让处置方式的操作程序 ……………………………8
（3）竟价转让处置方式应注意的问题 …………………………8
三：不良贷款证券化的探讨………………………………………9
（1）设立特殊目的机构是资产证券化结构的中心环节………9
（2）破产隔离中的法律问题……………………………………10
（3）不良贷款证券化发行中的问题……………………………11
四：抵债资产的处置探讨 ………………………………………11
（1）目前抵债资产账务核算存在的问题 ……………………11
（2）抵债资产核算的基本原则 ………………………………12
抵债资产处置中存在的问题 ……………………………13
参 考 文 献 ………………………………………………………17
内 容 摘 要
2004年新年伊始，国务院决定中国银行和中国建设银行实施股份制改造，国家动用450亿万元外汇储备为国家试点银行补充资本金，这是贯彻落实党的十六大和十六届三中全会精神，加快金融改革，促进金融业健康发展的重大决策，是国有独资商业银行改革进程中的里程碑，也是我国金融业一次全新的改革创新。
按照现代商业银行的要求，股份制改造的核心就是要建立规范的公司治理结构和严格的內部权责制度，形成良好的财务和內在的风险防范机制，同时要进行相应的财务重组，加快处置不良资产，充实资本金，建立良好的财务基础和严格的财务标准，以改革为契机，财务重组为起点，法人治理为基础，以內部管理为重点，以业务增长与风险控制相适应，确保新增的经营资产控制在先进水平上，确保新注入资本金的安全，并获得合理的回报。国有商业银行的资产质量关系国家经济的安全，2000年以来，国务院将国有商业银行不良贷款比例作为考核银行工作的主要指标之一。在商业银行重组注资后，银监会从效率、质量、风险三大类制定了七项考核指标来约束经营行为。在这种情况下，各商业银行多策并举，整体推进，以压缩不良为重点，以方法创新和体制创新为动力，加大呆帐核销和抵债资产处置的工作力度，在不良资产的批发业务和非剥离债转股、不良资产证券化业务的探讨实践方面迈出了可借鉴的一步。
