内部控制制度及其审计

从近年来看，有许多的企业在建立健全内部控制方面并没有引起足够的重视。企业经营的失败、会计信息失真等情况发生，均在很大程度上归结为企业内部控制制度的缺失或失效。例如琼民源、银广厦事件等这些现象，与企业内部控制制度都有一定的关系。因此，强化企业的内部控制已经成为公司治理的重要手段。本文将从对企业内部控制的认识出发,深刻理解内部控制制度的内涵;并对目前我国企业内部控制制度存在问题进行分析,论述了内部控制制度审计内容、程序和方法。

目录

内部控制制度及其审计2

一、现代企业的内部控制制度2

1、建立有效的内部控制制度对企业的现实意义2

3、我国企业内部控制存在的问题及薄弱的环节3

①对内部控制认识不足3

②产权关系不明4

③监督机制不健全4

4、健全企业内部控制应重点做好的环节  4

二、现代企业内部控制制度的框架设计5

1、完善企业的控制环境5

2、进行全面的风险评估5

3、设立有效的控制活动5

4、加强内部控制的监督与评审6

三、内部控制制度审计的新路子7

1、内部控制制度与审计关系7

2、内部控制制度审计的必要性7

3、内部控制制度审计的主要内容、程序、方法7

①内部控制制度审计的主要内容7

1、刘高焯，杨家琳，《审计学》，立信会计出版社，2003年10