内部控制制度研究——浅议企业内部控制

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内 容 摘 要

分析我国企业内部控制中存在的问题及局限性

内部控制体系只停留在业务层面，忽略了公司层次的控制和IT基础的控制；

控制目标局限于财务报告的可靠性，忽略了运营的效率、效果及合规性目标；

管理者对内控认识不深，导致控制制度失效；

公司治理结构不完善，影响内控效能的发挥；

内部审计的职能未能有效发挥。

例举国外内部控制制度与我国内部控制制度比较

谈谈集团企业财务内部控制体系的创新

提出企业内部控制制度的改进建议

建立一套完整的管理体系；

兼顾内部会计控制与内部管理控制，将内部管理控制作为发展重点；

控制手段上应以风险为主；

上市公司管理层应对企业内部控制进行评估和报告，并由注册会计师对其出具意见；

完善公司治理结构，实现公司治理与内部控制的对接；

充分发挥内部审计的作用。

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内部控制制度研究

               ---浅议企业内部控制

关键词：企业   内部控制     局限性   创新   改进建议

如果说会计准则是纵向延伸，则内部控制就是横向发展；如果说会计准则是确认、计量和报告的直线，则内部控制就是涵盖多项业务环节的立体；如果说左手要抓会计准则建设，则右手就要抓内部控制建设，统筹兼顾，和谐共生。健全有效的内部控制不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合理和财产物资的安全完整，还能保证企业经营决策的贯彻执行和经营活动的效率、效果，既防弊又兴利。但由于我国企业内部控制中存在着一些问题及局限性，影响了内控功效的发挥，因此针对此问题，借鉴、翻阅一些书籍以及自己积累的有限知识，谈谈自己的看法。