论货币资金的管理及其内部控制

一、目前货币资金管理中存在的漏洞

（一）、现金收付业务

（二）、银行存款收支业务

二、货币资金的管理和控制应当遵循的原则

（一）、严格职责分工

（二）、实行交易分开

（三）、实施内部稽核

（四）、实施定期轮岗制度

三、货币资金的内部控制

（一）、货币资金内部控制目标及环境

（二）、货币资金内部会计控制的重点环节

（三）、货币资金内部会计控制的方法

内 容 摘 要

货币资金是流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存与发展的基础。大多数的贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此,必须加强对单位货币资金的管理与控制,建立健全货币资金内部控制制度,确保经营管理活动合法而有效。

货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是单位资产的重要组成部分,是进行生产经营活动不可缺少的条件。货币资金既是资本运动的起点,又是资本运动的终点。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险,单位在组织会计核算的过程中,加强货币资金的管理与控制,对于保障单位资产安全完整,提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。本文列举了企业货币资金管理中一些常见的漏洞,并就此提出了处理方法，进一步说明加强货币资金的控制，应结合企业生产经营特点，遵循一定原则，制定相应的货币资金控制制度，建立健全货币资金的内部控制，从而更有利于企业货币资金的管理和控制，使会计人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。

关健词   企业货币资金  管理   内部控制