试论完善企业内部控制制度

一、企业内部控制的现状

（一）存在对内部控制的认识误区

（二）缺乏规范、有效的内部控制制度

（三）缺乏全面的预算管理机制

（四）会计基础工作不规范

二、 建立企业内部控制制度的意义

（一） 能够保护财产物资的安全完整

（二） 能够提高会计资料的正确性和可靠性

（三） 能够保证国家对企业的宏观控制

（四） 能够保证企业高效率经营

三、 企业内部控制制度实施的难点

（一） 如何把握授权的度

（二） 如何提高被控对象的受控度

（三） 如何提升规范控制程度

（四） 如何提高控制人员的熟练程度

四、加强企业内部控制的途径

（一）建立良好的内部控制环境

（二）加强企业的财务控制

（三）建立健全企业内部审计制度，充分发挥内部审计作用

(四）推进全面预算管理，充分发挥全面控制作用

内 容 摘 要

内部控制制度在保护财产物资的安全、提高资料的正确性和可靠性、保证国家对企业的宏观控制以及保证企业高效率经营起着重要的作用，但实施有效的内部控制制度，面临众多的困难，比如如何把握授权的度、如何提高被控对象的受控程度、如何提高控制人员的熟练程度等等。本文从解决实际问题出发，现代企业内部控制制度的重要作用展开论述，从通过剖析实施有效内部控制制度的困难，详细阐述了控与被控的矛盾、控面与控点的研究及控制与创新的相互关系，旨在建立健全企业内部控制制度，最大限度地发挥“内部控制制度”的作用。

关键词：企业  内部控制制度  途径