目 录
一、内部控制制度的含义及作用……………………………………………………3
二、我国企业内部控制执行的现状…………………………………………………4
企业内控制度制定环节存在不足………………………………………5
企业管理者越权现象比较严重…………………………………………5
会计人员素质制约了内控制度的实施…………………………………6
内部审计的监督作用未能有效发挥……………………………………6
三、完善内部控制制度的措施……………………………………………………6
加强对内部控制行为主体“人”的控制………………………………6
完善公司治理结构，实现公司治理与内部控制的对接………………7
充分发挥内部审计的作用………………………………………………8
建立有效的激励机制……………………………………………………9
建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果…………………9
完善内部会计控制评价体系……………………………………………10
内 容 摘 要
内部控制制度在企业管理中占有十分重要的位置,企业的规模越大,重要性越显著。内部控制制度是否完善健全,是一个企业成败的关键。因此认识到内部控制制度的重要性,对提高企业生产、加强管理制度、确保经济效益、防范经营风险具有十分重要的意义。内部控制制度就是指单位为了保证业务活动的有序进行，确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。我国企业内部控制制度定环节存在不足；会计人员素质制约了内控制制度的实施；内部审计的监督作用未能有效发挥。 加强对内部控制行为主体“人”的控制；完善公司治理结构，实现公司治理与内部控制的对接；充分发挥内部审计的作用；建立有效的激励机制；建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果；完善内部会计控制评价体系。
关键词：企业 内控制度 完善
