现金流量表的有关问题研究

内 容 摘 要

在充满不确定性的经济环境中，现金流动信息日益受到会计信息使用者的重视。企业外部的投资者、债权人及其使用者对现金流量信息的分析需求，和企业内部管理者对现金流量的控制需求，共同推动了现金流量表编制和应用理论及实践的发展。这一发展趋势增进了财务报告对利益相关者的决策相关性，使财务报表分析的原理和技术应用又上升到了新的高度。现金流量表是三大会计报表之一，被财务专家、证券分析师誉为企业的"真金白银"。随着经济发展，企业间经济业务日益复杂，不确定因素明显增多，无论是企业所有者还是债权人，或其他利害关系人，不能光看资产负债表-一这张逼真的快照，利润表--这段精彩的录像，而要看这张财务管理的王牌--现金流量表，因为只有现金流量表才是企业业绩的"真金白银"。本文尝试论述现金流量表的相关概念及其作用，进而分析阐述现金流量表的三大构成项目，并结合实例分析其中较难项目的编制方法，说明现金流量表的内外勾稽关系，最后概括介绍分析现金流量表的意义。

目录

现金流量表的有关问题研究2

一、现金流量表的概念与作用2

（一）现金流量表的相关概念及含义2

二、现金流量表的项目分类3

三、现金流量表若干项目的编制实例4

（三）“收回投资所收到的现金”与“取得债券利息收入所收到的现金”项目6

（四）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”项目6

（五）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金”项目6

（六）“偿还债务所支付的现金”与“偿付利息所支付的现金”项目6

四、现金流量表的内外勾稽关系8

（一）现金流量表内部的勾稽关系8

（二）现金流量表与年末资产负债表之间的勾稽关系8

（三）现金流量表与年度利润表之间的勾稽关系8

五、 分析现金流量表的重要意义9