现金流量表的财务分析

前言

一﹑现金流量表的概况分析

二﹑现金流量表的结构分析:

   1﹑现金流入结构分析

   2﹑现金流出结构分析

   3﹑现金流入流出量比分析

   4﹑现金流量净额结构分析

三﹑现金流量表趋势分析：

四﹑现金流量表指标比率分析：

1﹑获取现金能力的评价指标

2﹑偿债能力的评价指标

3﹑收益质量的评价指标

4﹑现金流量支付能力的评价分析

5﹑筹资能力的评价分析

6﹑其他比率评价指标

五、总结

内 容 摘 要

     现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出及结余的报表，是企业对外报送的三大会计报表之一。它是一个动态和静态相结合的财务报表，通过表达两个定点间的资金状态变化以及经营期间的现金流量，反映了企业的真正财务状况。它虽然不能取代资产负债表和利润表，但它是沟通资产负债表和利润表的桥梁，通过对现金流量表的分析，一方面可以补充财务信息披露缺陷，另一方面也可透视企业内部存在的深层次的问题。这对于银行信贷部门对贷款企业进行财务分析，无论是在理论上还是实践上都具有重要的意义和作用。本文将探讨如何对现金流量表进行分析及分析方法，提出通过对现金流量表的概况分析﹑结构分析﹑趋势分析﹑指标比率分析来透视企业财务状况的优与劣，预测企业可能出现的财务状况，这对于银行信贷部门对贷款企业进行财务分析，了解其财务状况无论是在理论上还是实践上都具有重要的意义和作用。