论我国农村信用社内部控制存在问题及对策研究

一、农村信用社内部控制的含义及其意义

（一）农村信用社内部控制的含义

（二）加强农村信用社内部控制的意义

二、当前农村信用社内部控制中存在的问题

（一）政治思想工作不到位，忽视道德风险

（二）岗位职责不明，责任制度不落实

（三）柜面监督不严，内部控制流于形式

（四）会计出纳制度执行不力，基础管理薄弱

（五）内部控制监督机制不完善，审计职能作用未充分发挥

（六）案件查防机制不落实，监督管理不到位

三、加强农村信用社内部控制的思路

（一）以人为本，倡导内部控制文化建设

（二）加强基础管理，强化内部控制

（三）建立对经营管理者的激励机制，逐步完善用人制度

（四）改革内部审计体制，树立内审工作独立性和权威性

（五）建立和健全案件查防机制，加大案件查处力度

（六）强化员工教育、管理和监督，建立长效风险管理机制

内 容 摘 要

加强农村信用社内部控制，是银行业监管部门实施有效监管的需要；是农村信用社走出困境的需要；是顺应市场经济发展、深化内部改革的需要。本文针对当前农村信用社内部控制中存在的思想政治工作不到位，忽视道德风险；岗位职责不明，责任制度不落实；柜面监督不严，内部控制流于形式；会计出纳制度执行不力，基础管理薄弱；内部控制监督机制不完善，审计职能作用未充分发挥；案件查防机制不落实，监督管理不到位等问题。着重阐述了农村信用社内部控制从抓思想认识坚持以人为本，倡导内部控制文化建设入手，加强基础管理，强化内部控制；抓制度建设建立对经营管理者的激励机制，逐步完善用人制度；抓组织建设改革内部审计体制，树立内审工作独立性和权威性；抓制度落实到抓监督检查建立和健全案件查防机制，建立长效风险管理机制等方面几项具体措施，切实做好农村信用社内部控制建设。