目 录
前言．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．３
一、税收筹划在实践中的若干应用举例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．４
1.企业所得税项目的筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．４
(1)存货计价方法的筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．４
(2)长期债权投资核算方法的筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．５
(3)企业研究开发费的筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．５
(4)企业技术改造项目纳税筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．５
2.营业税项目的筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．５
(1)建筑安装业与服务业应税项目的选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．５
(2)租赁业、仓储业的不同选择可降低税负．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．７
3.出口退税中加工贸易的税收筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．８
(1)同时耗用国产料件的筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．８
(2)利润率不同的筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．８
二、当前企业税收筹划中的若干问题思考．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．９
1.税收筹划和偷税、避税之间的概念模糊．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．９
2.财会人员素质与税务筹划要求相差甚远．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１０
3.税收筹划时间滞后．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１０
4.税收筹划与税务机关工作流程不同步，企业普遍不重视与税务机关在税法理解上的沟通，缺乏对税务机关工作流程的了解．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１１
内 容 摘 要
市场经济的主要特征之一就是竞争，要实现利润最大化，就必须进行多方运筹，税收筹划是一种重要手段，有别于偷税、避税，不违反税法。本文在对税收筹划的必然性进行分析后，就所得税中的存货计价方法、长期债权投资核算方法、企业研究开发费、技术改造等纳税项目和营业税中的建筑安装业与服务业、租赁业与仓储业的选择以及出口退税中加工贸易方式的选择等若干项目的税收筹划进行举例，阐述其在实践中的应用。文章第二部分就当前税收筹划中的若干问题进行了理性分析，即对税收筹划和偷税、避税之间的概念模糊、财会人员素质与税务筹划要求相差甚远、税收筹划时间滞后等问题的分析，以及与税务机关工作流程不同步，企业普遍不重视与税务机关在税法理解上的沟通，缺乏对税务机关工作流程的了解，以期引起重视。
关键词：税收筹划 应用举例 分析思考
