商业银行内部控制制度研究

一、 现阶段商业银行内部控制的新形势                    （1）

（一）、 控制环境在变化                                  （1）

（二）、 新兴业务要强调在险价值                          （1）

二、会计内部控制存在的问题及成因                        （2）

（一）、内控机制不健全，缺乏动态的调整、充实过程          （2）

（二）、内控意识淡薄                                     （2）

（三）、 会计人员素质不高，主观上存在认识不到位的情况     （3）

（四）、重业务、轻思想政治工作茧自缚                      （4）

（五）、 会计核算监督检查不力                            （4）

三、强化会计内部控制的措施                               （6）

（一）、强化金融风险防范意识，树立内控优先观念           （6）

（二）、建立健全会计内控制度，确保有章可行               （8）

（三）、充分认识会计内控管理面临的新形势                 （9）

（四）、建立健全会计风险防范体系                         （10）

（五）、加强控队伍建设，充分发挥检查、监督人员作用       （12）

参考文献                                               （14）

内  容  摘  要

随着我国加入WTO目标的成功实现，给商业银行向国际化现代金融企业目标迈进带来了新的机遇和挑战，商业银行要想在未来金融业的激烈竞争中求得生存和发展，必须深入研究和探讨事关商业银行生存的内部控制（ 含内部会计控制）问题。建立内部控制制度就是在银行内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。2000年7月实施的〈〈会计法〉〉明确要求各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度，并提出了具体要求。而银行会计内控制是银行为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保的关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法，措施和程序，是对会计核算管理各个环节实施有效监控的制度，是实施稳健经营保障业务健康发展的重要手段。本广文从现阶段商业银行内控面临的形势入手，结合自己的工作实际，对商业银行会计内控存在的问题进行了深入分析，提出了强化商业银行会计内部控制的措施。

关键词：内部控制  银行会计内控  风险首位  内控优先  岗位轮换