内部控制与审计风险

目  录

一、内部控制制度的概述

1.内部控制制度的涵义

2.内部控制制度的目标

3.内部控制制度的要素

4.内部控制制度的局限性

二、审计风险的概述

1.审计风险的涵义

2.审计风险的成因

3.固有风险、控制风险与检查风险

三、内部控制制度的研究与审计风险的评价

1.业务循环的分类

2.内部控制制度的描述方法

3.内部控制制度的研究

4.审计风险的评价

内容摘要

在当今社会中，内部控制是保证企业正常运转与管理效益的前提条件，然而内部控制必须与企业具体的组织形式、业务流程以及经营环境相结合。现在企业在内部控制的许多方面有不尽人意之处，但企业管理当局已逐渐认识到内部控制在企业中的重要性，一些大中型企业正着手研究适合自身企业的内部控制。

利用对内部控制的了解与测试来评价企业的管理水平，分析和确定企业财务会计信息的可靠程度,制定有效的审计程序和范围是对内部控制作用认识上的一个飞跃，审计方法从详细审计发展为抽样审计，又从抽样审计发展到以制度为基础的审计，可以说这一演进过程对于内部控制的发展起了推动作用。

制度基础审计就是以评价内部控制制度为基础，以此决定审计抽样的重点和规模。其目的是为了确定财务会计信息的可信程度；评价审计风险，确定审计程序、确定重点审计领域和范围。并且还可以向审计委托人报告内部控制的评价结果，提出相应的管理建议，促进被审计单位及时改进和完善内部控制，提高管理水平。