现金流量表有关问题的研究

内 容 摘 要

我国具体会计准则对现金流量表作了如下定义：现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动与筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。现金流量表要反映现金的流入和流出，从动态上反映现金的变动情况。本文就现金流量表的有关问题研究，着重如何具体分析现金流量表所表达的信息以及现金流量表的优势和局限。首先正确认识现金流量表。了解现金流量表的大体架构，分析现金的流向结构状况，现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力，以及反映企业的偿债能力风险和支付能力风险，分析企业未来获取现金的能力，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金流量表的编制能使企业外部投资者、债权人和其他与企业有利害关系的财务报表的使用者评估企业未来取得净现金流入的能力、未来偿还负债及支付股利的能力、分析企业盈利能力和分析本期营业取得净现金流入与本期净收益之间差异的原因、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需要的现金流量信息。也可据以分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金。再次研究现金流量表的优势和其局限性。