论企业内部控制制度

摘　要:内部控制的有效运行是企业正常运转的基础。但内部控制并不是万能的，存在着局限性，这些局限性限制了内部控制作用的发挥，在一定情况下造成了控制弱化甚至失效。因此,加强企业内部控制,是企业最基础性的工作,也是企业能够生存和发展的保证。

关键词: 内部控制  内部控制的局限性   有效运行的对策

目录

一、什么是内部控制1

二、内部控制的局限性分析2

（一）、内部财务控制环境的局限2

1、 内部财务控制意识薄弱2

2、 公司治理结构不完善3

3、 考核奖惩机制不健全3

（二）、内部控制执行的局限主要表现在：3

1、执行成本限制3

2、员工串通舞弊4

3、工作中人为错误4

4、管理层滥用职权4

（三）、内部控制制度的局限主要表现在：4

1、定位方面4

2、内容方面5

3、适应方面5

四、内部控制有效运行的对策8

(三)健全内部控制评价机制10