论内资企业投资决策的税收筹划

投资产业的选择。

投资地方的选取。

公司分支机构形式的选择。

投资合作伙伴的选择。

组织形式的选取。

内 容 摘 要

内资企业投资决策的税收筹划，就是对内资企业决策的几种方案，结合现行税收法律法规的相关税收优惠政策进行的企业减轻税负、实现税后利润最大化的方案。本文从税收筹划的角度，分析研究内资企业投资决策的税收筹划的方法和途径。

首先要选择投资的目标领域，国家通过税收手段实现对产业政策的调整，其中最重要的是企业所得税政策，因为企业所得税是直接税，税负一般不能转嫁，国家减免企业所得税，其利益直接进入企业的腰包，流转税是间接税，税负可以转嫁，主要影响产品的成本，因此减免流转税同样可以刺激相关产业的发展，投资者应在综合考虑投资项目的各种税收待遇的基础上，进行项目评估和选择，以期获得最大投资利益；其次投资区域是投资决策中需要重点考虑的一个因素，这是因为不同地区设立企业所享受的税收优惠政策及其他相关政策是不同的；第三设立分支机构是一种重要的投资方式，分支机构主要有两种组织形式，一是分公司，二是子公司，分公司不具有独立的法人资格，不能独立承担民事责任，在法律上与总公司视为同一主体，因此，分公司同总公司作为一个纳税主体，将其成本、损失和所得并入总公司纳税，而子公司具有独立的法人资格，可以独立承担民事责任，在法律上与总公司视为两个主体，因此，子公司与总公司相分离，作为一个独立的纳税主体承担纳税义务，其成本、损失和所得全部独立核算，独立缴纳企业所得税和其他各项税收；第四选择适当的投资合作伙伴也是投资决策中需要考虑的一个重要因素，因为投资合作伙伴不同，所创办企业的性质也可能不同，所享受税收优惠待遇也就不同；最后不同组织形式的企业其税收政策是不同的。

以上是内资企业投资决策的税收筹划过程中必须解决的问题，从而能够降低纳税风险，降低纳税成本，实现企业经济利益最大化。

关键词：

内资企业

投资决策

税收筹划

投资产业

投资地方

分支机构形式

投资合作伙伴

组织形式