关于加强个人所得税征管的若干思考

个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆，是关系到千家万户切身利益和社会稳定发展的重要税种之一。良好的个人所得税制在高效组织财政收入的同时，还起到"自动稳定器"的作用。因此，近百年来个人所得税受到众多国家特别是经济发达国家政府的青睐，并逐步发展成为独占鳌头的税种。

个人收入分配存在差距，这是发展市场经济的必然结果。一般而言，不同的个人由于能力的差异、占有资本的差异、工作时间长短的差异等因素的影响，必然造成个人之间收入有相当大的差距。我国个人收入分配存在的差距，目前从总体上看是发展中的问题，但是，收入水平过分悬殊、收入差距过大和贫困人口数量较多，容易引发社会矛盾，导致社会不安定。随着我国改革开放的不断深入，经济迅猛发展，我国个人收入水平的差距也在持续拉大。近年来我国的基尼系数一直在国际警戒线（0.4）左右徘徊，分配不公问题已成为不争的事实。据有关部门统计的五等分结果表明，我国农村居民中20%的低收入人口与20%富裕人口的差距比由1978年的2.9倍扩大到1994年的6.6倍；城镇居民的这一差距比由1983年的2.3倍扩大到1994年的3倍；如果用农村中20%低收入户的平均收入与城市20%的高收入户的平均收入相比，1992年的贫富差距达11倍，1994年则达到了13倍。由此可见，我国在个人收入分配上，已经由一个平均主义国家，转变为贫富差距很大的国家。

加强个人所得税的征收管理，可以缓解社会分配不公的矛盾，抑制通货膨胀，促进社会安定团结，保障社会主义市场经济的健康发展。与此同时，利用税收调节个人收入分配，缩小个人收入分配差距的呼声渐高。因此，通过个人所得税调节收入分配日显重要。然而，由于我国目前个人所得税在征管上的缺陷，致使个人所得税税源流失现象十分普遍。据国家税务总局最近测算的一项数据表明：我国个人所得税每年的税金流失至少在一千亿元以上。其理由是世界上发达国家的个人所得税占总收入水平的30%，发展中国家是15%。我国去年税收总收入20461亿元，个人所得税收入1417亿元。如果按照发展中国家15%的比例计算，我国去年应该入库个人所得税3038亿元。　

目录

一、我国目前个人所得税征管中存在的主要问题1

1、全社会依法纳税的意识依然淡薄1

2、对隐形收入缺乏有效的监管措施2

3、税务部门征管信息不畅、征管效率低下2

4、扣缴义务人代扣代缴质量不高2

5、个人所得税的处罚远远不能到位2

二、造成我国个人所得税难以征管的原因2

1、我国缺乏缴税的传统和文化：历史原因2

2、没有人愿意把已经进入自己口袋里的钱再掏出来：自然原因3

3、社会评价体系不重视依法纳税：社会原因3

4、逃税几乎不需要承担任何的风险：制度原因3

5、纳税人的权利与义务不对等：直接原因3

三、加强我国个人所得税征管的现实措施3

1、 完善现行个人所得税税制。3

2、 密有效的征管机制。4

3、 实现数据资料一定范围内的共享。4

4、 尽快建立并积极推行个人信用制度。5