浅论企业所得税的税收筹划

一、企业所得税税收筹划的重要意义

二、企业所得税税收筹划的目标

  （一）企业所得税税收筹划的根本目标是实现企业税后利润最大化。

（二）企业所得税税收筹划的派生目标是涉税零风险。

三、企业所得税税收筹划的原则

（一）合法性原则。

（二）成本效益原则。

（三）可行性原则。

（四）有效性原则。

四、企业所得税税收筹划的具体方法

（一）收入的税收筹划

1、不同收入界定的税收筹划。

2、利用分期确认收入税收筹划。

（二）税前列支费用的税收筹划

1、业务招待费的税收筹划。

2、盈亏弥补的税收筹划。

内 容 摘 要

税收筹划，是指纳税人为实现税后利润最大化，在法律许可的范围内，通过财务、经营、投融资等涉税事项的安排或选择，对纳税义务做出规划；是纳税人合理使用税法赋予的权利，通过积极的事前事后安排，减轻或延缓纳税人税收负担的理财行为。税收筹划是法律许可的合法行为，与偷税、避税有本质区别。

     对于一个企业来说，依法纳税是企业应尽的一项基本义务，同时，不需要缴纳比税法规定的更多税收则是纳税人的基本权利，而企业所得税作为国家参与企业经济利益分配的一个税种，它贯穿于企业财务活动的始终，制约着企业的会计收益和企业财务管理目标的实现。现行企业所得税的基本税率为25%，低税率和优惠税率则有10%、15%、20%等，其计税依据为企业每一个纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。由此可看出，企业所得税的税源广、税负弹性大，具有很大的税收筹划空间，无疑，做好企业所得税的税收筹划，将会给企业带来很大的经济收益，对企业生产经营目标的实现有很重要的意义。