高新技术企业税收筹划研究

目       录

一、前言2

二、高新技术的定义和认定标准2

三、高新技术企业特点3

（一）高投入3

（二）回报期长4

（三）高风险性4

（四）高回报率4

（五）动态性…………………………………………………………………………………4

四、我国高新技术企业税收激励政策5

（一）高新技术企业享受低税率优惠5

（二）开发费用的加计扣除优惠5

（三）对创业投资企业的税收优惠5

（四）技术转让减免税优惠5

（五）加速折旧优惠…………………………………………………………………………5

（六）增值税转型改革………………………………………………………………………6

五、合理筹划高新技术企业税收的建议6

(一)税务筹划必须合法、规范、有效6

(二)加强项目立项及财务制度管理……… …………………………………………………6

(三)熟悉最新税务规定,避免税务风险6

(四)重视相应的会计核算要求6

(五)重视筹划的总成本……………………………………………………… ………………6

(六)实行专人负责制……………………………….…………………………………………7

(七)及时通过项目鉴定和税务备案………………………………………………………….7

内 容 摘 要

税务筹划是利用现有税收政策获取经济利益的一种企业财务管理活动，提高企业利润水平和竞争力都有积极作用。我国先后出台了一系列旨在促进高新技术发展的税收政策，这些政策的出台为高新技术企业税收筹划提供了广阔的空间。高新技术企业科学的进行税收筹划对提高企业自身的竞争力乃至促进我国整个高新技术产业的发展都有一定的积极意义。本文从理论与实务两个层面对高新技术企业税收筹划问题进行探讨，全文共有三个主要部分。第一部分、从企业税收筹划的理论依据入手，分析企业税收筹划的可行性以及高新技术企业进行税收筹划的动因。第二部分、提出企业税收筹划是一项财务管理活动，包括决策与实施控制两个阶段，而决策是整个企业税收筹划的基础。这部分主要是对高新技术企业税收筹划决策进行探讨。第三部分、指出税收筹划方案设计的不科学和方案实施过程中经营环境的不确定因素将导致税收筹划决策目标实现具有不确定性，即存在税收筹划风险。高新技术企业的高经营风险导致其税收筹划风险比传统企业更大。在对影响高新技术企业税收筹划风险的一般性和个性因素分析的基础上，提出通过建立有效的高新技术企业风险预警体系，聘请专业人员进行税收筹划等措施来防范与控制税收筹划风险，保证高新技术企业税收筹划目标的实现。

关键词：高新技术企业    税收筹划   税收政策