目 录
1、引言…………………………………………………………………………………………2
1.1研究背景及方法………………………………………………………………………2
1.2 国外研究述…………………………………………….....…………………………...2
1.3 国内研究综述……………………………………………….………………………...2
2、中小企业内部控制的概述.…………………………………………………………………3
2.1内部控制的概念界定………………………………………………………………......3
2.2内部控制的发展轨迹……………………………………………… ….........................3
2.3内部控制的目标和作用……………………………………………………….......…...4
3、我国中小企业内部控制存在的问题……………………………………………………… 4
3.1企业行为主体内部控制意识薄弱………………………………………………….…..4
3.2企业经营者品行、操守、价值观………………………………….........................…..4
3.3人力资源体系不健全.......…………………………………………………..….…….....5
3.3.1以貌取人................…………………………………………………………………....5
3.3.2任人唯亲..........................................………………………………....................……..5
3.4缺乏良好的内部控制制度……… ....…………………...............…………......……….6
3.5缺乏良好的信息系统与沟通机制……… ....……………………………......…...…….6
3.6监督制度不完善……………..................………………………………………..….…..6
3.6.1内部审计不到位…........................................................................................................6
3.6.2缺乏有效的内部牵制制度…........................................................................................7
3.7风险意识淡薄，风险管理不规范…...............................................................................7
4、针对中小企业内控问题的解决措施…………………………………………………………8
4.1建立内部控制中小企业的相关法律规范……………….....………………………...…8
4.2提高管理者内部控制意识……………………………….…...........................................8
4.3完善企业组织结构，建立现代企业制度……………………………………………....8
4.4加强企业文化建设……………………………………………………………................9
4.5不相容职务分离…............................................................................................................9
4.6加强内部审计机构的职能................................................................................................9
4.7加强内部控制监督……………………....……………………………………………...10
4.8建立有效的信息与沟通系统…………………………………………………………...10
4.9提高风险评估能力……………………………............………………………………...11
5、结论.………………………………………………………………………………………… 12参考文献…………………………………………………………………………………………13
内 容 摘 要
随着我国经济的迅速发展，民管企业的不断兴起和发展壮大，大多数国有大中小型企业完成了股份制改革,企业管理不断完善和提高，并逐步与国际先进管理理念接轨。中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献，然而在发展过程中，-些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此,根据民营企业自身的特点和经营管理的需要，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
关键词：内部控制、中小企业 、主要问题、对策
