公司利润操纵的常见手段及其对策

目       录

1.利润操作的原因2

1.1自身内部原因2

1.1.1上市融资2

1.1.2股市圈钱2

1.1.3维持上市资格3

1.1.4企业为了少交所得税而减少利润3

1.2外部原因3

1.2.1外部审计监督的局限性3

1.2.2会计准则和会计制度的缺陷3

2.利润操纵带来的危害4

2.1损害了报表投资者的利益4

2.2严重损害的企业形象，市场信誉4

2.3扰乱市场资源配置4

2.4影响当地金融市场的稳定5

3.利润操纵的手段5

3.1利用关联方交易调节利润5

3.2改变收入确认的时间操纵利润6

3.3通过借款费用资本化操纵利润6

3.4利用会计估计操纵利润7

3.5通过会计师事务进行财务报表造假7

4.防治企业利润操纵的对策8

4.1加强企业内部管理9

4.1.1健全企业内部治理机构9

4.1.2强化企业内部控制制度9

4.2加强企业外部监管措施9

4.2.1完善会计准则与法律法规9

4.2.2会计工作者的职业道德教育10

4.2.3保护审计的独立性10

总结10

内 容 摘 要

随着我国经济的迅速发展，企业逐步成为经济发展的重要组成部分，企业管理层在经济和政治利益驱动下，利润操纵问题随之而来。近几年来市场上所发生的一系列利润操纵的事件，例如，康美药业财务造假长达数年时间2016-2018年均存在虚增营业利润的行为，被证监会定义为“有预谋、有组织，长期、系统实施财务造假行为，恶意欺骗投资者”；康德新近四年中虚增利润近120亿，也是A股史上最大利润造假案。不实的信息披露增加了使用者寻找真实信息的成本，提高了市场交易及费用，降低了市场运行效率，严重的干扰了社会资源配置，因此为了防范近些年上市公司利润操作的乱象，需要了解其操作利润的成因、手段及应对方法，从源头上控制利润操作现象的发生。

关键词： 上市公司、利润操纵的成因、手段、应对方式