IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

1 引言1

1.1 探讨背景2

1.2 探讨的思路和方法2

2 IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨3

2.1 IPO审计中的舞弊风险在何种环境下容易产生3

2.2 IPO舞弊的目的3

2.3 IPO审计中的舞弊方式3

2.3.1 提前确认收入3

2.3.2 利用关联交易倒账虚增收入4

2.3.3 虚增项目4

2.4 IPO审计中的审计风险5

2.4.1 会计估计及会计政策变更风险5

2.4.2 虚增收入及利润审计风险5

2.4.3 操纵关联交易审计风险6

2.5 IPO审计中的舞弊风险应对与防范措施6

2.5.1 业务承接阶段6

2.5.2 准备阶段7

2.5.3 实施阶段7

2.5.3.1 了解被审计单位及其环境7

2.5.3.2合理设计延伸性程序8

2.5.3.3加强重点项目审计8

2.5.4 审计报告阶段9

3 结论与建议9

3.1 结论9

3.2 建议10

3.2.1 严格执行审计程序10

3.2.2 制定IPO质量控制体系10

3.2.3 提高审计人员执业水平10

3.2.4 完善资本市场的监管机制并加大对IPO造假企业的处罚力度11

3.2.5 地方政府加强监管力度11

参 考 文 献12

致谢13

IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

随着近几年资本市场的繁荣，IPO审计业务在会计师事务所中出现了较快増长,但同时万福生科、天能科技等IPO舞弊事件也陆续被揭露出来,为其提供审计的会计师事务所及注册会计师也因此受到了严厉的处罚。舞弊风险成为注册会计师在IPO审计中所面临的主要风险。然而由于舞弊手段的不断新颖化、复杂化及隐蔽化，同时受时间、人力等资源的限制，IPO审计实务中,如何有效应对舞弊风险成为会计师事务所以及注册会计师所面临的共同难题。2013年以来，证监会部署了被称为：“史上最严”的IPO打假行动，在此过程中相关审计机构也受到了一定的惩罚，这在一定程度上给资本市场敲响了警钟。

[关键词]：IPO；舞弊风险；财务造假；会计师事务所；注册会计师；应对措施