目 录
中小企业内部控制的意义..............................................2
内部控制的定义.....................................................2
内部控制的要素.....................................................2
内部控制的局限性...................................................3
中小企业内部控制的特点.............................................3
二、中小企业内部控制存在的问题............................................3
（一）企业负责人内部控制观念淡薄.. .................... ....................3
（二）在会计信息、资产和经营活动三方面缺乏有效性.............................3
（三）内部控制制度不健全、制度体系不完善.........................4
（四）中小型企业人员素质普遍偏低...........................................5
（五）考核与奖励机制不完善............................................. ....5
（六）内部审计制度建设的滞后.......................................... ....5
三、解决中小企业内部控制问题的对策...........................................6
（一）建立健全内部控制制度............................................6
（二）建立和完善制度体系以及内部牵制制度....................................7
（三）加强中小型企业货币资金内部控制.........................................7
（四）提高员工的素质........................................................8
（五）建立健全管理考核和奖惩机制............................................8
(六)加强中小企业的风险评估................................................9
（七）建立有效的信息与沟通系统..............................................9
四、中小企业内部控制制度案例与分析...........................................9
（一）案例.........................................................9
（二）案例分析.....................................................9
（三）解决对策....................................................10
内 容 摘 要
内部控制制度在西方发达国家经历长期的孕育、发展，已逐步形成了比较完整的一套科学体系，引领着国际企业内部控制的方向发展。随着我国经济的迅速发展，中小企业已成为经济发展模块组成的重要部分，由于大部分中小型企业缺乏完善的内部控制，造成会计财务信息虚假，严重影响了企业发展，阻碍经济增长。全文围绕着目前我国中小型企业普遍存在一些现象和问题，如内部控制制度不健全、监督机制不完善；信息与沟通不畅；企业工作人员普遍素质较低，制定的规章制度未能得到有效的执行等问题。所以就应该优化内部环境、不断完善风险防范机制、重视企业信息与沟通、提高内部监督的有效性，强化企业内部审计，提高企业员工素质，建立健全管理考核和奖惩机制，才能促进我国中小企业内部控制有效性的提升，从而解决我国中小企业内部控制中存在的问题展开论述。
关键词：中小企业 内部控制 问题 对策
