浅析公司治理与内部控制的关系

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摘   要

本文首先对优秀公司的成功经验进行剖析，公司治理结构是公司制度的核心。良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。内部控制是衡量现代企业管理水平的重要标志，特别是在全球经济一体化，市场竞争日趋激烈的今天，企业的发展与改革面临着前所未有的挑战。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。公司治理为公司提供一套运行的制度基础和责任体系框架，是公司实现内部控制和科学决策的基础，同时，公司治理结构也制约着公司内部控制体系，而公司控制体系的建立健全和实施也有利于公司治理目标的实现。本文分析了二者之间的相互关系，提出了公司治理与内部控制整合的可能性与必要性分析，以及为我国企业改进管理提供理论支持。

关键词

公司治理   内部控制   密不可分

 

 

目       录

一、公司治理的文献综述1

（一）国外文献综述2

（二）国内文献综述2

1.政府法规建设方面2

2.理论研究方面3

二公司治理和内部控制的概念界3

1、卡德伯利报告3

2、特恩布尔报告3

3、《公司治理原则》4

4、公司治理和内部控制的概念4

三、公司治理和内部控制的联系与区别5

（一）内部控制与公司治理的联系5

1、管理主体的趋同性5

2、宏观目标上的同一性5

3、宏观内容上的交融性6

4、形成基础的同根性6

（二）、内部控制与公司治理的区别6

1、微观目标上的差异6

2、微观内容上差异6

3、组织结构上的差异7

4、理论基础的差异7一、公司治理的文献综述1

（一）国外文献综述2

（二）国内文献综述2

1.政府法规建设方面2

2.理论研究方面3

二公司治理和内部控制的概念界3

1、卡德伯利报告3

2、特恩布尔报告3

3、《公司治理原则》4

4、公司治理和内部控制的概念4

三、公司治理和内部控制的联系与区别5

（一）内部控制与公司治理的联系5

1、管理主体的趋同性5

2、宏观目标上的同一性5

3、宏观内容上的交融性6

4、形成基础的同根性6

（二）、内部控制与公司治理的区别6

1、微观目标上的差异6

2、微观内容上差异6

3、组织结构上的差异7

4、理论基础的差异7

四、著名案例分析7

（一）加大对内部控制的重视程度8

（二）构建一个良好的内部控制环境，综合运用各种治理机制9

五、研究结论与建议9

（一）公司治理与内部控制内在联系的结论9

1、内部控制对公司治理的影响9

2、有效的内部控制有利于利益相关方的权利制衡10

3、宏观目标上的同一性10

4、宏观内容上的交融性10

5、形成基础的同根性11

（二）在公司治理结构下构建内部控制制度的建议11

1、用公司治理理论指导内部控制的规范11

2、加强外部市场建设,为公司治理与内部控制创造良好的环境11

3、公司治理规范必须对内部控制机制的构建提出基本要求12

4、加强董事会在内部控制中的核心地位12

5、建立有效的激励与约束机制12

6、健全监督机制,加强内外部审计12

六、结语13