中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

随着市场经济的高速发展，世界经济一体化的形成，国家税收征管体系不断完善，以及国家金税工程的不断升级，企业之间的竞争将变得日益激烈，税收政策日新月异，税收问题层出不穷，税收风险无处不在。企业在拥有众多发展机遇的同时，也面临着更多的挑战与压力，企业偷漏税的机会将日益减少，税收筹划已成为中小企业的必然选择。

税收筹划是指纳税人在经营活动中，基于税法的规定和纳税遵从度，以统筹兼顾为原则，采用科学的方法去设计符合商业目的的交易形式，以实现企业税负合理化，企业价值最大化的决策过程。

企业为适应其发展需要，如何利用好税收政策，尽可能去享受国家税收政策红利。但企业在税收筹划过程中还存在很多问题，税收筹划意识还有待加强，税收筹划水平有待提高，以适应中小企业不断发展的需要。

 [关键词]：税收筹划；税收意识；税负；偷逃税。

    

目      录

1 导论3

1.1税收筹划的内涵3

2 中小企业纳税筹划的现状及存在的问题4

2.1税法体系不够健全，可操作性不强，增加纳税难度4

2.2税收系统征管水平不高，偷税漏税者有机可乘5

2.3企业税收筹划在认识上存在误区，改变税收筹划观念6

2.4企业财务管理不规范，导致税收筹划活动难以开展7

2.5企业缺乏专业财税人才，筹划人员专业素质有待提高8

2.6企业税收筹划意识不高，筹划水平较低9

3企业纳税筹划的对策10

3.1规范会计核算，增强企业税务与业务结合能力10

3.2提高企业税收筹划意识，增强税收筹划观念11

3.3提高企业税收筹划水平，提高自身综合素质12

3.4加大培育企业税收筹划专业人才13

3.5根据企业经营情况，选择适合的筹划方式14

4 结论15