中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

本文研究了中小企业内部控制存在的问题，以都邦财产保险股份有限公司（简称“都邦保险”）为列，包括都邦保险行为主体内部控制意识薄弱，不重视企业文化，缺乏良好的内部控制制度等问题，得出的结论是随着经济的发展,市场环境日益复杂,中小型企业面临的风险和考验也越来越多,而中小企业作为国民经济的重要组成部分,因自身规模较小、管理体制不完善、控制力薄弱等问题日益突出,将面临越来越大的内控风险,提出建议是加强企业行为主体方面的控制制内部成本和收入比例，注重企业文化的建设，加强会计基础工作，完善内部审计人员，完善人力资源政策与员工监督制度，指定审计委员会负责关联方识别维护，关联交易的管理、审查、批准和风险控制加强分析与控制从而稳定可持续发展。

[关键词]：内部控制存在问题；管理体制不完善；建议

目       录

一、引言5

二、内部控制的概述5

(一)内部控制的含义5

(二中小企业内部控制的特点6

1.全面性6

2.经常性6

3.潜在性6

4.关联性6

(三)中小企业加强内部控制的意义6

1.有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量6

2.有利于保障中小企业内部经济活动的合法性6

3.有利于提升中小企业的经营管理效率6

4.有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力7

三、我国中小企业内部控制存在的问题——以都邦财产保险股份有限公司为例7

(一)企业行为主体内部控制意识薄弱7

(二)不重视企业文化7

(三)缺乏良好的内部控制制度8

1.会计基础不规范，财务制度不健全8

2.人力资源体系不健全9

3.缺乏良好的信息系统和沟通机制9

4.监督制度不完善10

5.风险意识淡薄，风险管理不规范10

四、加强中小企业内部控制的措施10

(一)加强企业行为主体方面的控制10

(二)注重企业文化的建设10

(三)完善相关内部控制制度11

1.加强会计基础工作，健全财务制度11

2.完善人力资源政策11

3.完善监督机制12

4.加强风险分析与控制12