建筑物资采购管理内部控制

内 容 摘 要

财政部2008年6月发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月又印发了《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业内部控制规范体系基本建成。内部控制的最终目标是促进企业战略目标的实现，在此基础上需要建立和实施一套高质量的内部控制制度，促进企业的高效运营，提高经营效率和效果。内部控制制度，是完善公司治理结构的具体规则和程序。内部控制，是贯穿企业各层级，由董事会、监事会、经理层及全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。

随着我国建筑企业的不断发展，建筑施工企业已成为我国国民经济的重要组成部分。2018年我国建筑业总产值235086亿元，同比增长9.9%。全国建筑业房屋建筑施工面积140.9亿平方米，同比增长6.9%。建筑物资成本占工程实际成本的比例达60～70%。物资采购是建筑施工企业经营重要环节，影响工程施工的正常进行、工程的安全质量、工程的成本效益。建筑企业在物资采购管理中，既要保证采购过程的规范，还要对采购的结果负责，对采购结果进行合理的绩效评估，因此需要制定科学的规划，强化采购管理，改进采购流程，提高资金使用的效率，确保物资采购管理目标的实现。

【关键词】：建筑业，物资采购，内部控制，流程管理

目       录

1导论3

1.1研究背景及意义3

1.2研究目的及意义3

2内部控制理论综述3

2.1内部控制概述3

2.2内部控制的内涵4

2.2.1内部控制的主体4

2.2.2内部控制的目标4

2.2.3内部控制的作用4

2.3内部控制要素4

3某建筑公司采购内部控制存在的问题及影响5

3.1某建筑公司采购制度简介5

3.2某建筑公司采购制度存在的问题6

3.3采购制度存在问题对企业的影响7

4某建筑公司物资采购内部控制改进8

4.1采购模式8

4.2采购管理制度的改进8

4.3采购管理内部控制的改进9

4.3.1采购流程控制9

4.3.2采购合同控制10

4.3.3采购价格控制11

4.3.4供应商控制11

4.3.5采购绩效考核控制12

5加强物资采购管理的对策13

6研究结论13