中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用在市场经济中，我国的中小企业正在不断地成熟与发展，但一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度，使自身发展受到严重制约。加强中小企业内部控制制度建设，是促进企业健康发展、良性循环的重要途径，要提高员工对内部控制的认识，建立内部控制体系，加强内部控制力度。本文针对目前中小企业在内部控制存在的一些问题进行分析,并提出优化提升措施，为中小企业在实际操作过程中提供借鉴作用。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题；措施

目       录

1.关于中小企业的划分和内部控制的概述1

2.中小企业主要特点概述1

2.1中小企业内部组织结构相对较为简单1

2.2中小企业内部管理制度相对较为简单2

2.3中小企业内部管理方式相对较为单一2

3.中小企业内部控制管理中存在的主要问题2

3.1中小企业内部控制环境基础有待优化2

3.2中小企业企业文化落后2

3.3中小企业的内部风险管理有待强化3

3.4企业内部会计控制基础薄弱3

3.5中小企业内部监督机制作用发挥不够3

3.6信息系统失真，没有运用良好有效的内部控制工具4

4.中小企业内部控制优化提升措施4

4.1加强中小企业内部控制环境建设4

4.2加强企业文化建设5

4.3完善中小企业内部控制体系设计5

4.3.1严格执行好不相容职务分离制度6

4.3.2严格的内部稽核制度6

4.3.3完善的授权控制制度6

4.3.4做好会计记录的控制7

4.4优化中小企业运营活动内部控制流程7

4.5强化中小企业内部监督管理机制7

4.6中小企业要强化风险意识，加强内部控制力度8

4.6.1强化风险意识，增强企业竞争力8

4.6.2建立健全资产安全完整维护体系8

4.结语9