中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

健全的内部控制系统是公司顺利运作的重要基础，公司的所有活动都需要依靠内部控制制度，强化此类控制就是加强公司管理、防止控制弱化的迫切要求。本文在叙述内部控制有关理论知识的前提下，将福建M企业当做案例，分析内部控制问题，指出了我国企业内部控制体系构建中的缺陷和不足，进而提出完善措施。根据福建省M企业现状进行分析，其管理者就是执行者，也是内部控制的核心，甚至影响到内部控制是否可以得到高效执行。需要强化对管理者素质和职业道德的培育，了解内部控制知识的的时候也需要在实践中健全内部控制系统，根据公司主要情况创建完善的内部控制监督制度，此外彰显奖励制度的效果，上述都会影响公司生产经营和长久战略目标的完成。 

 [关键词]：内部控制；中小企业；管理机制

目       录

1 绪论3

1.1 研究背景3

1.2 研究意义3

1.3 国内外研究情况4

1.3.1 国外研究情况4

1.3.2 国内研究情况4

1.4 研究内容和方法5

1.4.1 文献收集法5

1.4.2 案例分析法5

2 中小企业的界定及内部控制理论6

2.1 中小企业的界定6

2.2 内部控制制度6

2.3 内部控制的构成要素6

2.3.1 环境控制7

2.3.2 活动控制7

2.3.3 风险评估7

2.3.4 信息系统与沟通7

2.3.5 监督7

2.4 内部控制的合理性与必要性8

2.4.1 保护财产物资的安全、完整和有效使用8

2.4.2 保证会计资料及其他财务信息的质量8

2.4.3 确保经营目标实现8

3 福建省M公司现状与内部控制分析9

3.1 福建省M公司运营概况9

3.2 M公司在内部控制方面显现的不足10

3.2.1 管理者随意决策10

3.2.2 管理者权责不清10

4 中小企业内部控制存在不足的原因分析11

4.1 管理者“一言堂”现象严重11

4.2 管理理念落后、管理权责不清11

4.3 企业内部监督失灵12

5 完善企业内部控制的建议12

5.1 培养管理者正直性12

5.2 更新管理观念，明确权责范围13

5.3 健全并内部控制监督13

6 结 论14