关于我国增值税转型问题的思考
摘要
金融危机后,随着我国的税收制度和增值税会计制度的进一步完善和市场经济的社会快速发展及其生产型的增值税所存在的种种突出问题,导致消费型增值税的转型和改革愈发必要。为了更好地与先进的国际财税政策接轨,提升增值税企业的规模和竞争力,国家于2009年1月1日起,在覆盖全国的范围内推动和实施消费型增值税的转型和改革,增值税转型改革作为对中国经济社会财政收入的重要来源和对国家的宏观调控财税政策的重要实施手段是推动中国企业税制完善的一大动力和重头,这也就意味着目前我国的增值税企业已经开始由生产型的增值税向消费型增值税的过渡,消费型的增值税不仅实际上可以有效消除增值税重复向企业征税的因素,降低增值税企业机器设备生产投资税收的成本和负担,而且还实际上可以有效鼓励增值税企业技术的进步和创新。为促进我国产业结构的良性调整和转型升级,消费型的增值税无疑被认为是推动中国的增值税企业转型的最佳途径和选择。但是在增值税转型的过程中多少可能会导致企业出现一些结构性的问题,我们因此需要对消费型增值税的转型和改革可能带来的一些问题给子足够的高度重视。本文将进一步讨论我国增值税转型升级改革的必然性以及实施增值税的转型升级改革的主要可能性等内容,重点地阐述了我国实施增值税转型升级改革的过程中可能存在的一些突出问题及其解决的途径以及实施的增值税转型升级改革对于财务分析指标的重要性和影响。
关键词：增值税；营改增；政策；过渡问题；解决途径
目 录
1.前言................................................................................................
1.1选题的背景.................................................................................
1.2选题的目的和意义.....................................................................
1.2.1选题的目的........................................................................
1.2.2选题的意义.......................................................................
1.3研究的思路和方法.................................................................
1.4文献综述...................................................................................
2.增值税的分类及生产型增值税出现的问题....................................
2.1增值税的分类............................................................................
2.1.1生产型增值税..............................................................
2.1.2收入型增值税................................................................
2.1.3消费型增值税...................................................................
2.2生产型增值税出现的问题....................................................
2.2.1重复征税限制经济增长...............................................
2.2.2在混合、兼营销售业务上存在问题.............................
2.2.3产业结构调整和技术升级存在问题..............................
3.增值税转型的内容和意义................................................................
3.1增值税转型的内容.................................................................
3.2积极意义..........................................................................
3.2.1促进高新技术投资，优化产业结构.................................
3.2.2扩大内需，应对金融危机...............................................
3.2.3操作简化，提高征管的效率........................................
3.3消极意义...........................................................................
3.3.1短期内造成国内财政收入的减少...............................
3.3.2可能引发国内部分投资过热......................................
3.3.3可能增加国内就业压力..................................................
4.增值税转型过程中出现的问题及解决途径....................................
4.1增值税转型过程中出现的问题.........................................................
4.1.1增值税由生产型转为消费型,税收收入将减少...................
4.1.2可能会造成局部投资过热....................................................
4.1.3转型后重复征税仍然存在..................................................
4.2解决对策及建议.................................................................................
4.2.1扩大增值税的征税范围.....................................................
4.2.2合理设置税率,规范减免税优惠政策...................................
4.2.3综合配套,综合治理...............................................................
